Mokestinės naujienos šią savaitę: nuo VMI tikrinimų griežtinimo iki naujų lengvatų verslui
Ši savaitė Lietuvos mokesčių mokėtojams, buhalteriams ir verslo savininkams atneša nemažai dinamikos. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI), Finansų ministerija ir Seimo komitetai aktyviai transformuoja ligšiolinę praktiką. Šių dienų darbotvarkėje – ne tik įprasti deklaravimo terminai, bet ir iš esmės keičiami kontrolės mechanizmai, griežtesnis požiūris į platforminę ekonomiką bei ilgai lauktos gairės dėl žaliųjų mokesčių subsidijų. Norint išlaikyti verslo finansinį stabilumą ir išvengti netikėtų baudų, būtina operatyviai reaguoti į šiuos pokyčius.
Šioje apžvalgoje detaliai analizuojame svarbiausius šios savaitės mokestinius įvykius Lietuvoje, apžvelgiame naujas VMI kontrolės kryptis, tarptautinių direktyvų perkėlimo etapą bei praktinius patarimus, kaip pasiruošti artėjantiems pokyčiams.
1. VMI akiratyje – mikroinfluenceriai ir paslėptos pajamos platformose
Viena garsiausių šios savaitės naujienų – VMI pranešimas apie pradedamą tikslinį projektą, skirtą skaitmeninių platformų ir socialinių tinklų turinio kūrėjų pajamų revizijai. Nors stambieji nuomonės formuotojai jau kelerius metus yra stebimi pro didinamąjį stiklą, šią savaitę mokesčių administratorius aiškiai įvardijo naują tikslinę grupę – vadinamuosius „mikroinfluencerius“ (turinčius nuo 1 000 iki 10 000 sekėjų) ir asmenis, vykdančius prekybą per užsienio platformas („Vinted“, „Ebay“, „Etsy“).
Kodėl būtent dabar?
Lietuvoje jau pilnu pajėgumu veikia duomenų mainai pagal ES direktyvą (DAC7). Tai reiškia, kad skaitmeninės platformos privalomai teikia duomenis apie vartotojų uždirbtas pajamas tiesiogiai mokesčių inspekcijai. Šią savaitę VMI analitikai baigė sisteminti pirmuosius masinius duomenų paketus ir pastebėjo reikšmingų neatitikimų tarp to, ką gyventojai deklaravo savo metinėse deklaracijose, ir to, kokias sumas jiems išmokėjo platformų operatoriai.
Ką tai reiškia praktiškai?
- Natūriniai mainai (barteris): Daugelis smulkių kūrėjų vis dar klaidingai mano, kad gauta kosmetika, drabužiai ar nemokamos paslaugos mainais už reklamą nėra apmokestinamos. VMI primena: tai yra pajamos natūra, kurias būtina įvertinti rinkos kaina ir sumokėti mokesčius.
- Nuolatinis prekybos pobūdis: Jei platformoje „Vinted“ ar „Ebay“ parduodami asmeniniai naudoti daiktai, mokesčių mokėti nereikia (jei pelnas neviršija nustatytos ribos). Tačiau jei nustatoma, kad prekės perkamos tikslu jas perparduoti, VMI tai traktuos kaip nelegalios individualios veiklos vykdymą su visomis iš to išplaukiančiomis pasekmėmis (delspinigiai, baudos, privalomasis sveikatos draudimas (PSD) ir Valstybinis socialinis draudimas (VSD)).
2. Pelno mokesčio lengvatų revizija: kas keičiasi investuojantiems į technologijas
Lietuvos verslo bendruomenė šią savaitę aktyviai diskutuoja apie Seime svarstomus Pelno mokesčio įstatymo pakeitimus, susijusius su investicinio projekto lengvata ir mokslinių tyrimų bei eksperimentinės plėtros (MTEP) skatinimu. Vyriausybė siekia, kad mokesčių lengvatos būtų labiau orientuotos į aukštą pridėtinę vertę, o ne į rutininius verslo procesus.
Investicinio projekto lengvatos sugriežtinimas
Iki šiol įmonės galėjo reikšmingai susimažinti apmokestinamąjį pelną investuodamos į naują turtą, įrenginius ar programinę įrangą. Šią savaitę paskelbtose gairėse numatoma, kad mokesčių administratorius kur kas griežčiau vertins, ar įsigyjamas turtas tikrai yra „technologiškai naujas“ įmonės mastu. Jei bendrovė tiesiog atnaujina pasenusį automobilių parką įprastais dyzeliniais automobiliais, tokia investicija ateityje gali nebūti pripažinta lengvatos objektu.
Žaliasis kursas pelno mokesčio sistemoje
Priešingai nei tradiciniame sektoriuje, įmonėms, investuojančioms į atsinaujinančią energetiką (saulės ir vėjo elektrines, energijos kaupiklius) bei gamybos procesų dekarbonizaciją, žadamos papildomos paskatos. Šią savaitę pristatytas siūlymas leisti tokias išlaidas iškart nurašyti į sąnaudas, taip padidinant įmonės likvidumą trumpuoju laikotarpiu.
3. Mažosios bendrijos (MB) – nauji ribojimai vadovų atlyginimams ir mokesčių optimizavimui
Mažųjų bendrijų teisinis statusas Lietuvoje išlieka viena populiariausių formų pradedančiajam verslui dėl lanksčios mokesčių sistemos. Tačiau šią savaitę Finansų ministerijos koridoriuose vėl pradėta garsiai kalbėti apie poreikį užkamšyti mokesčių „skyles“, susijusias su MB vadovų civilinėmis paslaugų sutartimis.
Šiuo metu populiari praktika – MB narys, kuris kartu yra ir vadovas, lėšas išsiima ne kaip su darbo santykiais susijusias pajamas (nuo kurių mokami dideli „Sodros“ mokesčiai), o pagal civilinę vadovavimo sutartį. Tai leidžia legaliai optimizuoti mokesčių naštą. Visgi, šią savaitę pasirodę kontroliuojančių institucijų išaiškinimai rodo, kad tokios sutartys bus tikrinamos kur kas akyliau.
| Pajamų išėmimo būdas iš MB | GPM tarifas | Valstybinis socialinis draudimas (VSD) | Privalomasis sveikatos draudimas (PSD) |
|---|---|---|---|
| Pagal civilinę vadovavimo sutartį | 15% | Nemokama (jei vadovas yra MB narys) | Nemokama (jei vadovas yra MB narys) |
| Asmeniniams poreikiams (kodas 02) | 15% | Mokama nuo 50% sumos | Mokama nuo 50% sumos |
| Pelno paskirstymas (dividendai) | 15% | Nemokama | Nemokama |
VMI pabrėžia: jei civilinė vadovavimo sutartis naudojama fiktyviai, siekiant apmokėti kasdienes, su vadovavimu nesusijusias funkcijas (pavyzdžiui, programavimo ar pervežimo paslaugas, kurias atlieka tas pats asmuo), tokios pajamos bus perkvalifikuojamos į individualios veiklos arba darbo santykių pajamas, pritaikant visus standartinius mokesčius atgaline data.
4. PVM naujienos: keičiasi e-prekybos deklaravimo niuansai ES mastu
Tarptautinėje prekyboje dalyvaujantys Lietuvos verslininkai šią savaitę turėtų atkreipti dėmesį į Europos Komisijos patvirtintus techninius PVM taisyklių pakeitimus, susijusius su OSS (One Stop Shop) sistema. Šie pakeitimai tiesiogiai palies tuos, kurie parduoda prekes galutiniams vartotojams kitose ES šalyse.
Pagrindinis šios savaitės akcentas – griežtesnė reikalavimų kontrolė dėl prekių sandėliavimo vietos nustatymo. Jei jūsų įmonė naudoja „Fulfillment by Amazon“ (FBA) ar panašias paslaugas ir prekes laiko sandėliuose Vokietijoje, Lenkijoje ar Prancūzijoje, vien OSS deklaracijos nebeužteks. Privaloma registruotis vietiniu PVM mokėtoju tose šalyse, kur fiziškai juda prekės tarp sandėlių. VMI šią savaitę pradėjo platinti informacinius pranešimus įmonėms, kurios, remiantis muitinės duomenimis, gali turėti neregistruotų PVM prievolių užsienyje.
5. Individuali veikla pagal pažymą: ko tikėtis artėjantį pusmetį?
Nors didžioji mokesčių reformos paketo dalis Seime buvo atidėta politinėms diskusijoms, šią savaitę vėl atgijo debatai dėl savarankiškai dirbančių asmenų mokesčių naštos progresyvumo. Finansų analitikai pastebi, kad nepriklausomai nuo politinių sprendimų priėmimo greičio, tam tikri pokyčiai vyksta jau dabar per administravimo procedūras.
Šią savaitę buvo patvirtintos naujos išlaidų pripažinimo gairės. Primename, kad vykdantys individualią veiklą gali rinktis: atskaityti faktines išlaidas (pagrindžiant jas dokumentais) arba deklaruoti 30% preziumuojamų išlaidų be jokių čekių. VMI pastebi, kad asmenys, pasirenkantys faktinių išlaidų metodą, dažnai į sąnaudas įtraukia asmeninio pobūdžio pirkinius: keliones, asmeninius telefonus ar net maisto produktus. Šią savaitę pradėti masiniai profilaktiniai patikrinimai, reikalaujant pateikti išlaidas pagrindžiančius dokumentus už praėjusius dvejus metus.
6. Praktiniai patarimai: kaip elgtis gavus VMI pranešimą?
Gavus pranešimą iš mokesčių inspekcijos („Mano VMI“ sistemoje), daugelį verslininkų ar gyventojų ištinka lengvas šokas. Tačiau šios savaitės VMI specialistų seminaruose akcentuojama – institucija keičia savo įvaizdį iš „bausmių vykdytojo“ į „konsultantą“.
Ką daryti gavus pranešimą apie neatitikimus?
- Neignoruokite termino: Pranešime visuomet nurodomas protingas terminas (dažniausiai 10–20 dienų) pateikti paaiškinimus arba patikslinti deklaraciją. Laiku sureagavus, išvengiama delspinigių skaičiavimo.
- Patikrinkite pirminius duomenis: Dažnai neatitikimai atsiranda dėl to, kad jūsų darbdavys ar partneris pateikė klaidingus duomenis VMI. Susisiekite su jais ir paprašykite patikslinti pranešimus.
- Naudokitės savanoriško ištaisymo teise: Jei tikrai padarėte klaidą, deklaraciją patikslinus savo noru iki oficialaus mokestinio patikrinimo pradžios, baudos nėra skiriamos – teks sumokėti tik trūkstamą mokesčio sumą ir nežymius delspinigius.
Apibendrinimas
Šios savaitės mokestinės naujienos aiškiai rodo vieną tendenciją – skaitmenizacija ir duomenų automatizavimas mokesčių administratoriams suteikia nematytą matomumą. Laikai, kai buvo galima „paslėpti“ pajamas užsienio platformose ar neapskaityti barterinių mainų, lieka praeityje. Verslui ir savarankiškai dirbantiems asmenims tai signalas, kad skaidrumas ir preciziškas apskaitos vedimas šiandien yra pigesnis kelias nei mokesčių optimizavimo rizika. Sekite naujienas, bendradarbiaukite su profesionaliais buhalteriais ir reaguokite į VMI signalus nedelsiant.
