Pajamų Deklaracija 2025: Išsamus Gidas Kiekvienam Lietuvos Gyventojui

Artėjant kiekvienų metų pradžiai, daugelis Lietuvos gyventojų susiduria su svarbia prievole – pajamų deklaravimu. Nors kai kam tai gali atrodyti kaip sudėtingas ir painus procesas, iš tiesų, turint pakankamai informacijos ir žinant pagrindinius principus, pajamų deklaracija gali būti pateikta sklandžiai ir laiku. Šis išsamus gidas skirtas padėti jums suprasti 2025 metų pajamų deklaravimo (už 2024 metais gautas pajamas) ypatumus, terminus, lengvatas bei dažniausiai pasitaikančias klaidas. Mūsų tikslas – suteikti jums visą reikiamą informaciją, kad šis procesas nekeltų streso ir būtų kuo paprastesnis.

Pajamų deklaravimas yra ne tik piliečio pareiga, bet ir galimybė pasinaudoti įstatymų numatytomis lengvatomis, susigrąžinti dalį sumokėto gyventojų pajamų mokesčio (GPM) ar skirti jo dalį paramai. Todėl verta įsigilinti į šį procesą ir atlikti jį atsakingai.

Kas privalo deklaruoti pajamas 2025 metais?

Privalomai pajamas deklaruoti už 2024 metus iki 2025 metų gegužės 2 dienos (ši data yra įprasta, tačiau visada verta pasitikslinti Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) kalendoriuje) turi tie Lietuvos gyventojai, kurie:

• Gavo pajamų iš individualios veiklos (pvz., pagal verslo liudijimą ar individualios veiklos pažymą). Tai apima amatininkus, laisvai samdomus specialistus, ūkininkus ir kitus asmenis, dirbančius savarankiškai.
• Gavo pajamų iš turto pardavimo ar kitokio perleidimo nuosavybėn (pvz., pardavė nekilnojamąjį turtą, automobilį, vertybinius popierius), jei šios pajamos yra apmokestinamos.
• Gavo pajamų iš turto nuomos (pvz., nuomojo butą, žemę).
• Gavo pajamų iš užsienio valstybių, net jei ten mokesčiai jau buvo sumokėti. Tokiu atveju dažnai taikomos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys.
• Gavo kitų pajamų, nuo kurių pajamų mokestį privalėjo sumokėti patys (pvz., tam tikros dovanos ne iš artimųjų giminaičių, palūkanos už paskolas fiziniams asmenims, jei viršija nustatytą neapmokestinamąją ribą).
• Privalo perskaičiuoti metinį neapmokestinamąjį pajamų dydį (MNPD) ir metinį papildomą neapmokestinamąjį pajamų dydį (MPNPD), jei ištisus metus buvo taikomas per didelis NPD ir dėl to susidarė mokėtina GPM suma. Tai dažnai aktualu tiems, kurių pajamos per metus svyravo arba buvo gautos iš kelių šaltinių.
• Norintys pasinaudoti GPM lengvatomis ir susigrąžinti dalį sumokėto mokesčio (pvz., už studijas, gyvybės draudimo įmokas, pensijų kaupimo įmokas, būsto kredito palūkanas, sumokėtas iki 2008 m. pabaigos).
• Norintys skirti dalį sumokėto GPM paramai (iki 1,2 proc. politinėms partijoms, profesinėms sąjungoms ar jų susivienijimams, meno kūrėjams).
• Ūkininkai ir jų partneriai, kurių ūkis įregistruotas Ūkininkų ūkių registre.
• Gyventojai, kuriems buvo pritaikytas per mažas NPD ir jie nori susigrąžinti GPM permoką.
• Valstybės tarnautojai ir kiti asmenys, privalantys deklaruoti turtą pagal Lietuvos Respublikos gyventojų turto deklaravimo įstatymą (kartu teikiama ir pajamų deklaracija).

Svarbu pabrėžti, kad net jei manote, jog neprivalote deklaruoti pajamų, visada pravartu pasitikrinti VMI svetainėje arba prisijungus prie Elektroninės deklaravimo sistemos (EDS), kur dažnai būna suformuotos preliminarios deklaracijos, parodančios, ar VMI turi duomenų apie jūsų gautas pajamas.

Pagrindiniai pajamų deklaravimo terminai 2025 metais

Pajamų deklaravimas už praėjusius kalendorinius metus (šiuo atveju – už 2024 metus) paprastai vyksta nuo einamųjų metų pradžios. Svarbiausi terminai, kuriuos reikėtų įsidėmėti 2025 metų deklaravimo procese:

• Sausio 1 d. – gegužės 2 d.: Pagrindinis pajamų deklaracijos pateikimo ir GPM sumokėjimo laikotarpis. Dauguma gyventojų turėtų stengtis pateikti deklaracijas ir sumokėti mokesčius būtent šiuo intervalu.
• Gegužės 2 d.: Galutinis terminas pateikti metinę pajamų deklaraciją (forma GPM311) už 2024 metus ir sumokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM) bei privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas (jei taikoma). Ši data yra ypač svarbi tiems, kas privalo deklaruoti pajamas.
• Iki gegužės 2 d.: Taip pat terminas skirti dalį sumokėto GPM paramos gavėjams ir politinėms partijoms.

Praleidus šiuos terminus, gali grėsti delspinigiai už laiku nesumokėtus mokesčius ar net baudos už deklaracijos nepateikimą. Todėl rekomenduojama neatidėlioti šios prievolės paskutinei dienai.

Jei gyventojas išvyksta iš Lietuvos visam laikui, jis privalo pateikti išvykstančiojo deklaraciją (forma GPM308) ir sumokėti mokesčius prieš išvykdamas.

Kaip pateikti pajamų deklaraciją per EDS?

Patogiausias ir populiariausias būdas pateikti pajamų deklaraciją – per Valstybinės mokesčių inspekcijos Elektroninę deklaravimo sistemą (EDS). Štai pagrindiniai žingsniai:

1. Prisijungimas prie EDS: Prisijungti prie EDS galima per elektroninę bankininkystę, su elektroniniu parašu arba VMI išduotomis priemonėmis. Adresas: deklaravimas.vmi.lt.
2. Preliminarios deklaracijos peržiūra: Daugumai gyventojų VMI parengia preliminarias deklaracijas, remdamasi iš darbdavių, bankų ir kitų trečiųjų šalių gautais duomenimis. Atidžiai peržiūrėkite šią deklaraciją.
3. Duomenų tikslinimas ir papildymas:
   • Patikrinkite, ar visi duomenys apie jūsų gautas pajamas yra teisingi ir išsamūs.
   • Jei vykdėte individualią veiklą, turėsite savarankiškai įvesti gautas pajamas ir patirtas išlaidas.
   • Įveskite informaciją apie patirtas išlaidas, už kurias galite pasinaudoti GPM lengvata (pvz., studijų įmokos, gyvybės draudimo įmokos, įmokos į pensijų fondus ir kt.). Būtinai turėkite tai pagrindžiančius dokumentus (sąskaitas, kvitus), nors pačių dokumentų prie deklaracijos dažniausiai pridėti nereikia, juos VMI gali paprašyti pateikti vėliau patikrinimo metu.
   • Nurodykite, kam norite skirti dalį GPM (jei nuspręsite tai daryti).
4. Klaidų taisymas: Sistema dažnai perspėja apie logines klaidas ar trūkstamą informaciją. Atidžiai sekite nurodymus ir ištaisykite netikslumus.
5. Deklaracijos pateikimas: Įsitikinę, kad visi duomenys teisingi ir išsamūs, pateikite deklaraciją elektroniniu būdu. Sistema patvirtins sėkmingą pateikimą.
6. Mokesčių sumokėjimas / permokos susigrąžinimas: Jei po deklaracijos pateikimo susidarė mokėtina GPM suma, ją reikia sumokėti iki gegužės 2 d. Jei susidarė GPM permoka, VMI ją grąžins į jūsų nurodytą banko sąskaitą (paprastai iki liepos 31 d., bet kartais ir anksčiau).

Jei neturite galimybės naudotis EDS, deklaraciją galima pateikti ir popieriniu formatu VMI aptarnavimo skyriuose, tačiau elektroninis būdas yra gerokai patogesnis ir greitesnis. VMI konsultantai taip pat teikia pagalbą telefonu ar atvykus į skyrių.

Dažniausiai taikomos GPM lengvatos ir ką verta žinoti

Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymas numato keletą lengvatų, leidžiančių susigrąžinti dalį sumokėto GPM. Deklaruojant 2024 metų pajamas 2025 metais, aktualios šios pagrindinės lengvatos:

• Už sumokėtas gyvybės draudimo įmokas: Galima susigrąžinti dalį GPM nuo įmokų, mokamų pagal gyvybės draudimo sutartis, kuriose numatytas išmokos gavėjas sutarties termino pabaigoje yra pats draudėjas, jo sutuoktinis arba vaikai (įvaikiai) iki 18 metų, taip pat vyresni, jei mokosi pagal bendrojo ugdymo programą. Yra nustatytos maksimalios įmokų sumos, nuo kurių galima taikyti lengvatą.
• Už įmokas į III pakopos pensijų fondus: Panašiai kaip ir su gyvybės draudimu, galima susigrąžinti dalį mokesčių nuo įmokų, pervestų į savo ar sutuoktinio naudai sudarytas pensijų kaupimo sutartis III pakopos pensijų fonduose.
• Už studijų ar profesinio mokymo išlaidas: Jei mokėjote už savo ar savo vaikų (iki 26 metų, jei jie neturi savarankiškų pajamų ir yra jūsų išlaikomi) pirmąjį aukštąjį mokslą ar pirmąją profesinę kvalifikaciją, galite susigrąžinti dalį GPM. Taip pat taikoma doktorantūros studijoms.
• Už būsto kredito palūkanas: Ši lengvata aktuali tik tiems, kurie paėmė kreditą būstui statyti ar įsigyti iki 2008 m. gruodžio 31 d. ir nuo to laiko nepertraukiamai moka palūkanas pagal tą pačią sutartį.

Bendra visoms šioms lengvatoms taikomų išlaidų suma negali viršyti 25 proc. apmokestinamųjų pajamų. Taip pat yra ir absoliuti metinė riba (pvz., 1500 Eur), kurią VMI kasmet gali tikslinti, todėl svarbu pasitikrinti aktualią informaciją deklaravimo metu.

Norint pasinaudoti šiomis lengvatomis, būtina teisingai užpildyti atitinkamus deklaracijos priedus (pvz., GPM311L priedą) ir turėti išlaidas patvirtinančius dokumentus. VMI gali paprašyti juos pateikti per 5 metus.

Individuali veikla ir pajamų deklaravimas: ypatumai

Gyventojai, vykdantys individualią veiklą pagal pažymą arba įsigiję verslo liudijimą, pajamas deklaruoja šiek tiek kitaip. Jiems ypač svarbu:

• Teisingai apskaityti pajamas ir išlaidas: Vykdant individualią veiklą pagal pažymą, leidžiama iš pajamų atimti su veikla susijusias išlaidas. Galima rinktis faktinių išlaidų atėmimo būdą (reikia kaupti visus išlaidas pagrindžiančius dokumentus) arba 30 proc. nuo pajamų atskaitymo būdą (nereikia kaupti išlaidų dokumentų, tiesiog 30 proc. gautų pajamų laikoma išlaidomis). Pasirinktas būdas galioja visus mokestinius metus.
• Mokėti PSD ir VSD įmokas: Be GPM, individualią veiklą vykdantys asmenys dažniausiai privalo mokėti privalomojo sveikatos draudimo (PSD) ir valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas. Šios įmokos taip pat deklaruojamos ir sumokamos per deklaravimo laikotarpį.
• Pildyti atitinkamus GPM311 priedus: Individualios veiklos pajamos ir išlaidos detalizuojamos specialiuose deklaracijos prieduose.
• Verslo liudijimų turėtojai: Jie moka fiksuotą pajamų mokestį įsigydami liudijimą, tačiau pajamas vis tiek privalo deklaruoti, ypač jei gavo pajamų ir iš kitų šaltinių ar nori pasinaudoti lengvatomis.

VMI teikia daug informacinės medžiagos ir seminarų būtent individualią veiklą vykdantiems asmenims, todėl verta pasinaudoti šiais resursais.

Kitos pajamų rūšys ir jų deklaravimas

Be darbo užmokesčio ir individualios veiklos pajamų, gyventojai gali gauti ir kitokių pajamų, kurias taip pat reikia deklaruoti:

• Pajamos iš turto nuomos: Jei nuomojate nekilnojamąjį turtą (pvz., butą, namą, žemės sklypą), gautas pajamas privalote deklaruoti. Galite rinktis mokėti 15% GPM nuo nuomos pajamų arba įsigyti verslo liudijimą nekilnojamojo turto nuomai (tik gyvenamosios paskirties).
• Pajamos iš turto pardavimo: Privaloma deklaruoti pajamas, gautas pardavus nekilnojamąjį turtą, išlaikytą nuosavybėje mažiau nei 10 metų, arba kitą turtą (pvz., automobilį, jei jis išlaikytas mažiau nei 3 metus ir parduotas brangiau nei įsigytas). Taip pat apmokestinamos pajamos iš finansinių priemonių pardavimo (pvz., akcijos), jei pelnas viršija nustatytą neapmokestinamąją ribą.
• Palūkanos: Deklaruoti reikia palūkanas už indėlius ir vertybinius popierius, jei jų bendra suma viršija nustatytą neapmokestinamąjį dydį per metus. Palūkanos už vartojimo kreditus, suteiktus per tarpusavio skolinimo platformas ar iš fizinių asmenų, taip pat yra apmokestinamos.
• Dividendai: Gauti dividendai yra apmokestinami 15% GPM tarifu ir juos reikia deklaruoti.
• Pajamos iš užsienio: Visos užsienyje gautos pajamos (darbo užmokestis, dividendai, palūkanos, nuoma ir kt.) turi būti deklaruojamos Lietuvoje, net jei užsienyje mokesčiai jau buvo sumokėti. Siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo, taikomos tarptautinės sutartys. Deklaracijoje reikia nurodyti užsienyje sumokėtą mokesčio sumą.
• Dovanos: Dovanos iš artimųjų giminaičių (tėvų, vaikų, senelių, vaikaičių, brolių, seserų, sutuoktinio) nėra apmokestinamos ir jų deklaruoti nereikia, nebent dovana yra pinigai ir suma viršija 15 000 eurų per metus (tokiu atveju reikia pranešti VMI). Dovanos iš kitų asmenų apmokestinamos, jei jų vertė viršija 2500 eurų per metus.

Kaip skirti dalį GPM paramai?

Kiekvienas gyventojas, mokantis GPM, turi teisę dalį savo sumokėto mokesčio skirti pasirinktiems paramos gavėjams. Tai papildomai nieko nekainuoja, tiesiog dalis jau sumokėto mokesčio nukreipiama jūsų pasirinktai organizacijai.

Skirti galima:

• Iki 1,2% GPM – vienam ar keliems paramos gavėjams (nevyriausybinėms organizacijoms, viešosioms įstaigoms, labdaros ir paramos fondams, turintiems paramos gavėjo statusą).
• Iki 0,6% GPM – politinėms partijoms.
• Iki 0,6% GPM – profesinėms sąjungoms ar jų susivienijimams.

Prašymą (forma FR0512) pervesti pajamų mokesčio dalį paramos gavėjams ir (arba) politinėms partijoms galima pateikti kartu su metine pajamų deklaracija per EDS arba atskirai iki gegužės 2 dienos. Galima skirti paramą ir keleriems metams į priekį.

Dažniausiai daromos klaidos deklaruojant pajamas ir kaip jų išvengti

Nors EDS sistema yra gana intuityvi, klaidų vis tiek pasitaiko. Štai keletas dažniausių:

• Pateikiami netikslūs arba neišsamūs duomenys: Pamirštama deklaruoti visas gautas pajamas (ypač iš smulkių šaltinių, pvz., palūkanas) arba neteisingai nurodomos sumos.
• Klaidingai nurodomos GPM lengvatų sumos ar neturimi jas pagrindžiantys dokumentai: Svarbu tiksliai apskaičiuoti lengvatų sumas ir saugoti dokumentus.
• Nepasirinktas arba neteisingai taikomas individualios veiklos apmokestinimo būdas: Prieš pradedant veiklą ar deklaruojant pajamas, verta pasikonsultuoti dėl optimalaus apmokestinimo.
• Užmirštama deklaruoti pajamas iš užsienio: Visos pajamos, nepriklausomai nuo jų gavimo vietos, turi būti deklaruotos.
• Deklaracija pateikiama po termino: Tai gali užtraukti delspinigius.
• Nepasitikrinama preliminari deklaracija: Kartais VMI pateiktoje preliminarioje deklaracijoje gali būti netikslumų arba trūkti duomenų, kuriuos privalote papildyti.
• Neteisingai nurodoma banko sąskaita GPM permokai grąžinti.

Kaip išvengti klaidų? Svarbiausia – neskubėti, atidžiai skaityti EDS pateikiamus paaiškinimus, tikrinti visus įvedamus skaičius ir, jei kyla neaiškumų, kreiptis pagalbos į VMI specialistus.

Kas laukia vėluojančių ar klaidingai deklaravusių?

Valstybinė mokesčių inspekcija primygtinai ragina gyventojus laiku ir teisingai deklaruoti pajamas bei sumokėti mokesčius. Pasekmės gali būti nemalonios:

• Delspinigiai: Už laiku nesumokėtą GPM skaičiuojami delspinigiai už kiekvieną pradelstą dieną. Delspinigių dydis yra nustatytas teisės aktuose.
• Baudos: Už pajamų deklaracijos nepateikimą laiku arba klaidingų duomenų pateikimą VMI gali skirti baudą. Baudos dydis priklauso nuo pažeidimo pobūdžio ir kitų aplinkybių.
• Mokestinis patikrinimas: Jei VMI kyla įtarimų dėl galimai nedeklaruotų pajamų ar neteisingai apskaičiuotų mokesčių, gali būti inicijuotas mokestinis patikrinimas.

Jei pastebėjote, kad pateiktoje deklaracijoje yra klaidų, ją galima tikslinti per EDS sistemą. Geriau patiems ištaisyti klaidas, nei laukti, kol jas pastebės VMI.

Pajamų deklaravimas 2025: žingsnis po žingsnio link ramybės

Nors pajamų deklaravimas gali atrodyti kaip biurokratinė našta, jis yra svarbi finansinės drausmės dalis. Laiku ir teisingai pateikta deklaracija užtikrina ramybę ir leidžia išvengti galimų sankcijų. Ruošdamiesi 2025 m. pajamų deklaravimui (už 2024 m. pajamas), prisiminkite šiuos patarimus:

• Kaupkite dokumentus ištisus metus: Jei gaunate įvairių pajamų ar patiriate išlaidų, kurios gali suteikti teisę į GPM lengvatas, kaupkite tai pagrindžiančius dokumentus (sutartis, sąskaitas faktūras, banko išrašus, kvitus).
• Domėkitės naujienomis: Mokesčių įstatymai kartais keičiasi. Sekite VMI skelbiamą informaciją, kad žinotumėte aktualiausius pakeitimus.
• Naudokitės EDS privalumais: Elektroninė deklaravimo sistema yra patogi ir nuolat tobulinama. Preliminarios deklaracijos labai palengvina procesą.
• Neatidėliokite: Pradėkite pildyti deklaraciją anksčiau, nelaukdami paskutinės dienos. Taip turėsite daugiau laiko išsiaiškinti neaiškumus ir ištaisyti klaidas.
• Kreipkitės pagalbos: Jei kyla klausimų, nedvejodami kreipkitės į VMI konsultantus telefonu 1882 arba apsilankykite artimiausiame VMI aptarnavimo skyriuje.

Tikimės, kad šis išsamus gidas padės jums sėkmingai ir be rūpesčių deklaruoti pajamas 2025 metais. Atminkite, kad atsakingas požiūris į savo finansines prievoles yra kiekvieno sąmoningo piliečio bruožas.