Pajamų deklaravimas 2026: Kaip maksimaliai išnaudoti GPM lengvatas ir išvengti klaidų pildant VMI formas

Artėjant 2026 metų pavasariui, daugelio Lietuvos gyventojų mintys vis dažniau krypsta į elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Nors mokesčių tema retai kam kelia džiaugsmą, 2026-ųjų deklaravimo sezonas yra ypatingas. Deklaruodami 2025 metais gautas pajamas, susiduriame su pasikeitusia ekonomine realybe, augusiu vidutiniu darbo užmokesčiu (VDU) ir vis griežtėjančia Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) priežiūra skaitmeninėje erdvėje.

Šis straipsnis nėra tik sausas taisyklių rinkinys. Tai strateginis žvilgsnis į tai, kaip tvarkyti savo finansinius įsipareigojimus valstybei, kaip nepasiklysti tarp individualios veiklos ir darbo santykių pajamų bei kaip teisėtai susigrąžinti dalį sumokėtų pinigų. Nesvarbu, ar esate samdomas darbuotojas, laisvai samdomas specialistas, ar investuotojas – 2026 metų deklaracija pareikalaus atidumo.

Kodėl 2026 metų deklaravimas yra kitoks?

Deklaruojant pajamas už 2025 metus, svarbu suprasti kontekstą. Praėję metai pasižymėjo ne tik infliacijos stabilizavimu, bet ir mokesčių reformų atgarsiais. Nors radikalios mokesčių sistemos pertvarkos dažnai atidedamos, smulkesni pakeitimai, susiję su neapmokestinamuoju pajamų dydžiu (NPD) ir progresiniais tarifais, daro tiesioginę įtaką galutinei sumai, kurią matysite EDS lange.

Viena iš ryškiausių tendencijų – duomenų automatizavimas. VMI gauna vis daugiau duomenų iš trečiųjų šalių: kriptovaliutų keityklų, sutelktinio finansavimo platformų ir net tarptautinių pervežimo programėlių. Tai reiškia, kad „pamiršti” deklaruoti papildomas pajamas tampa ne tik rizikinga, bet ir praktiškai neįmanoma. 2026 metais VMI vedlys bus dar išmanesnis, tačiau tai nereiškia, kad jis neklysta. Aklas pasitikėjimas suformuota preliminaria deklaracija gali kainuoti šimtus eurų.

Kas privalo deklaruoti pajamas 2026 metais?

Daugelis vis dar vadovaujasi mitu, kad jei dirbi tik pagal darbo sutartį, deklaruoti nereikia. Tai viena dažniausių klaidų. 2026 metais pareiga (arba finansinė nauda) pateikti GPM311 formą kyla daug platesniam ratui žmonių nei anksčiau.

Privalomasis deklaravimas:

• Individuali veikla ir verslo liudijimai: Net jei iš veiklos gavote 0 eurų pajamų, bet nenutraukėte veiklos pažymos, deklaraciją pateikti privaloma.
• Turto pardavimas: Jei 2u25 metais pardavėte automobilį, kurį išlaikėte nuosavybėje mažiau nei 3 metus, arba nekilnojamąjį turtą (išlaikytą mažiau nei 10 metų, su tam tikromis išimtimis), tai turi atsispindėti deklaracijoje.
• Didelės dovanos: Dovanos iš ne giminaičių, viršijančios 2 500 Eur sumą per metus, yra apmokestinamos.
• Pajamos iš užsienio: Tai ypač aktualu emigrantams arba tiems, kurie dirba nuotoliniu būdu užsienio kompanijoms.
• Politikai ir valstybės tarnautojai: Jiems galioja griežtesni turto ir pajamų deklaravimo reikalavimai.

Savanoriškas deklaravimas (kodėl verta?):

Net jei neprivalote, deklaruoti verta dėl GPM permokos susigrąžinimo. 2026 metais galite susigrąžinti dalį mokesčių už:

• Mokymąsi aukštosiose mokyklose ar profesinio mokymo įstaigose (pirmas laipsnis ar kvalifikacija).
• II ir III pakopos pensijų fondų įmokas.
• Gyvybės draudimo įmokas (svarbu atkreipti dėmesį į sutarties sudarymo datą ir sąlygas, nes lengvatos buvo siaurinamos).

NPD spąstai: Kodėl tenka primokėti mokesčius?

Vienas nemaloniausių momentų prisijungus prie EDS – raudonas skaičius, reiškiantis skolą valstybei. 2026 metais tai dažniausiai nutinka dėl neteisingai pritaikyto Metinio neapmokestinamojo pajamų dydžio (MNPD). Tai situacija, kurią būtina suprasti kiekvienam samdomam darbuotojui.

Dirbant, jūsų darbdavys taiko mėnesinį NPD, remdamasis tik to konkretaus mėnesio atlyginimu. Tačiau metinis NPD skaičiuojamas nuo visų per metus gautų pajamų. Jei 2025 metais gavote priedų, ligos išmokų (kurias moka „Sodra”) ar turėjote kitų apmokestinamųjų pajamų, jūsų bendros metinės pajamos padidėjo, o tai reiškia, kad jums priklausantis NPD sumažėjo.

Rezultatas? Darbdavys pritaikė per didelį NPD, t.y., nuskaičiavo per mažai mokesčių. Deklaruojant 2026 metais, VMI perskaičiuoja šią formulę ir paprašo grąžinti skirtumą. Norint to išvengti ateityje, galima prašyti darbdavio netaikyti NPD arba taikyti jį atsargiau, tačiau tai sumažina mėnesinį atlyginimą „į rankas”.

Individuali veikla 2026: Mokesčių optimizavimas ir sąnaudos

Laisvai samdomiems specialistams (freelanceriams) mokesčių deklaravimas yra metų buhalterijos egzaminas. 2026 metais deklaruojant pajamas iš individualios veiklos pagal pažymą, esminis elementas išlieka sąnaudų pripažinimas.

30% taisyklė vs. Faktinės išlaidos

Lietuvos mokestinė sistema vis dar siūlo labai patogų būdą tvarkyti sąnaudas – prezumpcinį 30% atskaitymą. Tai reiškia, kad nuo gautų pajamų 30% nurašoma kaip leidžiami atskaitymai be jokių čekių ar sąskaitų rinkimo. Mokesčiai mokami tik nuo likusių 70%.

Tačiau 2026 metais, augant paslaugų ir prekių kainoms, verta atidžiai peržiūrėti savo išlaidas. Jei jūsų veikla reikalauja brangios įrangos, patalpų nuomos, kuro ar žaliavų, faktinės išlaidos gali gerokai viršyti 30%. Tokiu atveju, deklaruojant būtina pasirinkti faktinių išlaidų metodą. Tam reikės kruopščiai suvestų sąskaitų faktūrų žurnalo. Atminkite: VMI vis dažniau naudoja išmaniąsias analitikos sistemas, kad patikrintų, ar deklaruojamos sąnaudos (pvz., prabangus automobilis ar kelionė) tikrai susijusios su pajamų uždirbimu.

PSD ir VSD įmokų lubos

Deklaruojant 2025 metų pajamas, svarbu nepamiršti „Sodros” įmokų. Nors GPM yra fiksuotas (dažniausiai 15% nuo apmokestinamųjų pajamų, jei neviršijamos ribos), PSD ir VSD priklauso nuo minimalios mėnesinės algos (MMA) pokyčių. 2026 metais deklaruojant, „Sodros” įmokos bus perskaičiuotos pagal 2025 metų tarifus. Svarbu žinoti, kad egzistuoja VSD įmokų „lubos” – viršijus tam tikrą pajamų ribą (paprastai 43 arba 60 VDU), mokesčiai „Sodrai” nebeskaičiuojami. Tai aktualu aukštos kvalifikacijos IT specialistams, teisininkams ir konsultantams.

Investicijos ir kriptovaliutos: Naujoji VMI taikymo zona

Jei 2025 metais prekiavote akcijomis per „Revolut”, „Trading212”, „Interactive Brokers” ar užsiėmėte kriptovaliutų prekyba, 2026-ųjų deklaracija jums bus sudėtingesnė. Nors bankai ir finansų įstaigos teikia ataskaitas VMI, užsienio platformų duomenys ne visada automatiškai „įkrenta” į deklaraciją teisingai.

Kriptovaliutos: Tai vis dar „pilka zona” daugelio supratime, bet ne VMI akyse. Pajamos iš kriptovaliutų prekybos apmokestinamos 15% GPM tarifu. Svarbu tai, kad apmokestinamas pelnas – skirtumas tarp pardavimo ir pirkimo kainos. Didžiausias iššūkis 2026 metais – teisingai apskaičiuoti savikainą, ypač jei atlikote tūkstančius sandorių. VMI reikalauja FIFO (First-In, First-Out) metodo taikymo arba svertinio vidurkio. Jei tiesiog išvedėte pinigus į banko sąskaitą ir deklaruosite tai kaip pajamas, rizikuojate sumokėti mokesčius nuo visos apyvartos, o ne nuo pelno.

500 Eurų lengvata: Nepamirškite, kad pardavus vertybinius popierius ar kitą finansinį turtą, 500 eurų pelno per metus yra neapmokestinama. Tai galioja bendram rezultatui. Jei uždirbote 400 eurų – mokesčių mokėti nereikia, bet deklaruoti vis tiek rekomenduojama, kad VMI matytų turto kilmę.

Kaip teisingai deklaruoti nuomos pajamas?

Nekilnojamojo turto nuoma išlieka populiariu pasyvių pajamų šaltiniu. 2026 metais čia galioja dvi pagrindinės strategijos:

1. Verslo liudijimas: Mokate fiksuotą mokestį, nepriklausomai nuo gautų pajamų (iki tam tikros ribos – 45 000 Eur). Tai patogu, paprasta, bet ne visada pigiausia, jei nuoma vyksta ne didmiesčiuose arba tik dalį metų.
2. Deklaravimas pagal faktą (15% GPM): Mokate 15% nuo gautos sumos. 2026 metais deklaruojant šiuo būdu, VMI vedlys automatiškai leis atimti mokesčius, jei turite įrodymus apie patirtas išlaidas (remontas, baldai), tačiau paprasčiau tiesiog mokėti 15% nuo pajamų.

Svarbi detalė: Jei nuomojate būstą įmonei, GPM už jus privalo sumokėti įmonė (A klasės pajamos). Jei fiziniam asmeniui – mokesčius deklaruojate ir mokate patys (B klasės pajamos).

Dažniausios klaidos, kurių reikia vengti 2026 metais

Patirtis rodo, kad klaidų kaina mokesčių deklaravime yra ne tik finansinė, bet ir emocinė. Štai kur žmonės dažniausiai suklumpa:

• Neteisingas pajamų rūšies kodas: Sumaišius individualios veiklos kodus su kitomis pajamomis, gali būti neteisingai apskaičiuoti mokesčiai.
• Pamirštos „Revolut” sąskaitos: VMI mato apyvartas užsienio bankuose. Jei gaunate pajamas į ne lietuvišką sąskaitą ir manote, kad VMI nemato – klystate. Tarptautinis duomenų mainų standartas (CRS) veikia pilnu pajėgumu.
• Paskolų palūkanos: Nors lengvata būsto paskolų palūkanoms galioja tik kreditams, paimtiems iki 2009 m., žmonės vis dar bando ją įtraukti. Tai automatiškai atmetama.
• Neišnaudota parama: Iki 1,2% GPM skyrimas paramos gavėjams, politinėms partijoms ar profsąjungoms nieko nekainuoja, bet dažnai pamirštamas. Tai puikus būdas nukreipti dalį savo sumokėtų mokesčių ten, kur jums atrodo svarbu.

Žingsnis po žingsnio: Jūsų veiksmų planas

Kad deklaravimas 2026 metais praeitų sklandžiai, rekomenduojame šią veiksmų seką:

1. Pasiruošimas (Kovas): Prisijunkite prie EDS ir patikrinkite, kokius duomenis VMI jau turi apie jus. Peržiūrėkite banko išrašus už 2025 metus. Jei vykdėte individualią veiklą, susitvarkykite pajamų-išlaidų žurnalą.
2. Pildymas (Balandis): Neskubėkite pateikti deklaracijos pirmąją dieną. Dažnai duomenys iš bankų ir darboviečių vėluoja. Geriausias laikas – balandžio vidurys.
3. Konsultacija: Jei turite specifinių pajamų (akcijos, užsienis, autorinės sutartys), pasikonsultuokite su mokesčių specialistu arba paskambinkite VMI konsultacijų numeriu 1882 (tik būkite kantrūs, eilės ilgos).
4. Pateikimas ir mokėjimas (Iki gegužės 2 d.): Pateikite deklaraciją. Jei turite mokėtiną sumą, ją sumokėti taip pat reikia iki gegužės 2 dienos. Jei suma didelė, galima prašyti VMI mokėjimą išdėstyti dalimis.

Pabaigai: Mokesčiai kaip higiena

Mokesčių deklaravimas 2026 metais neturėtų būti baubas. Tai finansinės higienos dalis. Teisingai užpildyta deklaracija – tai ramybė, kad ateityje nesulauksite nemalonių laiškų, ir galimybė teisėtai susigrąžinti tai, kas jums priklauso. Technologijos tobulėja, VMI sistemos tampa draugiškesnės vartotojui, tačiau galutinė atsakomybė už duomenų teisingumą tenka tik jums.

Nelaukite paskutinės nakties. Skirkite tam valandą ramų savaitgalio rytą, pasidarykite kavos ir ramiai peržiūrėkite savo finansinius 2025-uosius metus. Jūsų piniginė jums padėkos.