Mokesčių Deklaravimas 2025: Išsamus Gidas, Kaip Teisingai Užpildyti Deklaraciją ir Susigrąžinti Pinigus

Artėjant pavasariui, daugelį Lietuvos gyventojų pasiekia ne tik pirmieji saulės spinduliai, bet ir priminimas apie vieną svarbiausių metinių finansinių pareigų – pajamų mokesčių deklaravimą. Nors kai kuriems šis procesas asocijuojasi su galvos skausmu ir painiais skaičiavimais, iš tiesų tai yra ne tik pareiga valstybei, bet ir puiki proga peržiūrėti savo finansus, pasinaudoti mokesčių lengvatomis ir susigrąžinti dalį praėjusiais metais sumokėtų pinigų. Šis išsamus gidas padės jums suprasti mokesčių deklaravimo subtilybes, išvengti dažniausiai pasitaikančių klaidų ir paversti šį procesą sklandžiu bei, tikėtina, pelningu.

Supraskime iš esmės: pajamų deklaravimas yra procesas, kurio metu jūs, kaip mokesčių mokėtojas, informuojate Valstybinę mokesčių inspekciją (VMI) apie visas per praėjusius kalendorinius metus gautas pajamas. Remdamasi šia informacija, VMI apskaičiuoja, ar sumokėjote pakankamai gyventojų pajamų mokesčio (GPM). Jei paaiškėja, kad mokesčių sumokėjote per daug – susidaro permoka, kurią valstybė jums grąžina. Jei mokesčių primokėti trūksta – susidaro nepriemoka, kurią turite sumokėti iki nustatyto termino. Tačiau svarbiausia dalis, kurią daugelis pamiršta – tai galimybė pasinaudoti įvairiomis GPM lengvatomis, kurios gali ženkliai sumažinti jūsų mokėtiną mokesčių sumą arba padidinti grąžintiną permoką.

Kas Privalo Deklaruoti Pajamas 2025 Metais?

Nors VMI kasmet stengiasi kuo labiau supaprastinti deklaravimo procesą ir suformuoja preliminarias deklaracijas daugeliui gyventojų, pareiga deklaruoti pajamas vis dar galioja ne visiems. Tad kam gi privaloma pateikti metinę pajamų deklaraciją už 2024 metus? Štai pagrindinės grupės:

• Asmenys, vykdantys individualią veiklą. Jei turite individualios veiklos pažymėjimą ar verslo liudijimą, pajamų deklaravimas jums yra privalomas, net jei pajamų per metus ir negavote.
• Gyventojai, gavę pajamų iš turto pardavimo ar nuomos. Pavyzdžiui, jei pardavėte nekilnojamąjį turtą (butą, namą, žemės sklypą), kuris jūsų nuosavybėje buvo mažiau nei 10 metų, arba automobilį, kurį turėjote trumpiau nei 3 metus, gautas pajamas privalote deklaruoti. Taip pat privaloma deklaruoti pajamas, gautas iš nekilnojamojo turto nuomos.
• Gavusieji pajamų iš užsienio. Jei dirbote ar gavote kitokių pajamų (pvz., palūkanų, dividendų) užsienio valstybėje, šias pajamas turite nurodyti savo deklaracijoje Lietuvoje. Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys padės užtikrinti, kad mokesčiai nebūtų mokami du kartus.
• Asmenys, kuriems buvo pritaikytas per didelis metinis neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD). Jei per metus gavote didesnes pajamas ir dėl to jums pritaikytas NPD buvo per didelis, susidarys mokėtina GPM suma, kurią reikės sumokėti pateikus deklaraciją.
• Ūkininkai ir jų partneriai. Asmenys, gaunantys pajamų iš žemės ūkio veiklos, taip pat privalo teikti deklaracijas.
• Asmenys, gavę dovanų. Jei gavote dovanų iš asmenų, kurie nėra jūsų artimi giminaičiai (tėvai, vaikai, sutuoktiniai, seneliai, vaikaičiai), ir dovanų vertė viršija nustatytą ribą, tokias pajamas reikia deklaruoti.
• Visi, kurie nori pasinaudoti GPM lengvatomis. Net jei nepriklausote nė vienai iš aukščiau išvardintų grupių, tačiau praėjusiais metais turėjote išlaidų, už kurias galite susigrąžinti dalį GPM (pvz., mokėjote už studijas, įmokas į pensijų fondus, gyvybės draudimą), pajamų deklaraciją pateikti tiesiog naudinga.

Svarbiausi Termina ir Datos: Ko Nepraleisti?

Mokesčių pasaulyje terminai yra šventas dalykas. Jų praleidimas gali užtraukti delspinigius ir kitus nemalonumus. Svarbiausia data, kurią turėtumėte pasižymėti savo kalendoriuje, yra 2025 metų gegužės 2 diena. Iki šios dienos dauguma gyventojų privalo pateikti metinę pajamų deklaraciją už 2024 metus ir, jei reikia, sumokėti apskaičiuotą GPM.

Kitos svarbios datos:

• Nuo 2025 m. kovo mėn. vidurio (data kasmet tikslinama VMI): VMI paprastai pradeda formuoti preliminarias deklaracijas Elektroninio deklaravimo sistemoje (EDS). Nuo šio momento jau galite jungtis, tikrinti duomenis ir teikti savo deklaraciją.
• Iki 2025 m. gegužės 2 d.: Terminas ne tik deklaracijai pateikti, bet ir skirti dalį savo GPM paramai (iki 1,2 proc. politinėms partijoms, profesinėms sąjungoms ar meno kūrėjams).
• Iki 2025 m. liepos 31 d.: VMI įsipareigoja grąžinti GPM permoką tiems, kurie teisingai ir laiku pateikė deklaracijas. Paprastai pinigai pasiekia anksčiau, tačiau tai yra galutinis terminas.

Žingsnis po Žingsnio: Kaip Pateikti Deklaraciją per EDS?

Pamirškite popierines formas ir eiles mokesčių inspekcijoje. Patogiausias ir šiandien praktiškai vienintelis būdas deklaruoti pajamas yra per Valstybinės mokesčių inspekcijos Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Procesas yra kur kas paprastesnis, nei gali pasirodyti iš pirmo žvilgsnio.

1. Prisijungimas prie EDS. Apsilankykite VMI svetainėje ir pasirinkite prisijungti prie EDS. Tai galite padaryti naudodamiesi elektronine bankininkyste, elektroniniu parašu arba VMI išduotomis priemonėmis.
2. Suraskite preliminarią deklaraciją. Sėkmingai prisijungus, sistema dažniausiai iškart pasiūlys jums pildyti „Preliminariąją metinę pajamų deklaraciją“. Spauskite mygtuką „Pildyti“.
3. Atidus duomenų patikrinimas. Sistema automatiškai sugeneruos deklaraciją (forma GPM311) su jau turimais VMI duomenimis apie jūsų gautas pajamas, sumokėtus mokesčius, pritaikytą NPD. Jūsų svarbiausia užduotis – atidžiai viską peržiūrėti. Patikrinkite, ar visos darbovietės teisingai nurodė jūsų pajamas, ar įtraukti duomenys iš bankų, draudimo kompanijų.
4. Duomenų papildymas ir koregavimas. Būtent šiame etape jūs turite įrašyti informaciją, kurios VMI neturi. Tai gali būti pajamos iš individualios veiklos, turto nuomos, gautos dovanos ar pajamos iš užsienio. Taip pat čia turite suvesti visas išlaidas, kurioms taikoma GPM lengvata (apie jas – plačiau kitame skyriuje). Spauskite atitinkamus laukelius ir įveskite reikiamas sumas.
5. Paramos skyrimas. Nepamirškite skirti dalies savo sumokėto GPM. Tam skirtas specialus vedlys, kuriame galėsite pasirinkti norimą organizaciją, partiją ar meno kūrėją ir nurodyti, kokį procentą skiriate. Tai jums nieko nekainuoja – tiesiog nukreipiate dalį jau sumokėtų mokesčių.
6. Deklaracijos pateikimas. Kai įsitikinate, kad visi duomenys teisingi ir visa reikiama informacija suvesta, spaudžiate mygtuką „Pateikti deklaraciją“. Sistema dar kartą patikrins, ar nėra loginių klaidų, ir, jei viskas gerai, jūsų deklaracija bus priimta.

Jei pildant kyla klausimų, EDS sistemoje rasite detalias instrukcijas ir paaiškinimus prie kiekvieno laukelio, pažymėtus klaustuko ženklu.

Mokesčių Lengvatos: Pasinaudokite Galimybe Susigrąžinti Pinigus

Tai – pati maloniausia deklaravimo dalis. Valstybė suteikia galimybę susigrąžinti dalį sumokėto GPM už tam tikras patirtas išlaidas. Tai tarsi paskata investuoti į savo ateitį, mokslą ir gerovę. Nepamirškite pasinaudoti šiomis lengvatomis, nes tai gali sudaryti nuo kelių dešimčių iki kelių šimtų eurų grąžintiną sumą.

Už ką galima susigrąžinti GPM?

• Gyvybės draudimo ir III pakopos pensijų fondų įmokos. Jei mokate įmokas už gyvybės draudimą (su kaupimu) arba kaupiate pensijai III pakopos fonduose, galite susigrąžinti 20% nuo sumokėtos sumos. Svarbu, kad sutartis atitiktų įstatymo reikalavimus (pvz., gyvybės draudimo sutartis turi būti sudaryta ne trumpesniam nei 10 metų laikotarpiui).
• Mokestis už studijas ar profesinį mokymą. Jei jūs arba jūsų sutuoktinis mokėjote už savo ar savo nepilnamečių vaikų (įvaikių) pirmąjį profesinį mokymą ar pirmąjį aukštąjį mokslą (įskaitant doktorantūrą), taip pat galite susigrąžinti dalį GPM.
• Būsto kredito palūkanos. Ši lengvata galioja tik tiems, kurie būsto kreditą paėmė iki 2008 m. gruodžio 31 d. Jei priklausote šiai grupei, galite deklaruoti per metus sumokėtas palūkanas.
• Pastatų ir statinių apdailos bei remonto paslaugos.
• Lengvųjų automobilių remonto paslaugos.
• Auklių paslaugos.

Bendra visų šių išlaidų (gyvybės draudimo, pensijų, studijų, remonto paslaugų) suma, nuo kurios galite susigrąžinti GPM, negali viršyti 25% jūsų metinių apmokestinamųjų pajamų. Taip pat yra nustatytos konkrečios ribos tam tikroms išlaidų rūšims. Pavyzdžiui, bendra pastatų, automobilių remonto ir auklių paslaugų išlaidų suma negali viršyti 2000 eurų per metus.

Dažniausiai Pasitaikančios Klaidos ir Kaip Jų Išvengti

Nors EDS sistema yra išmani, klaidų vis tiek pasitaiko. Jų išvengę, sutaupysite laiko ir nervų, nes nereikės teikti patikslintos deklaracijos.

• Visų pajamų nedeklaravimas. Dažnai pamirštama deklaruoti smulkesnes pajamas: gautas palūkanas už indėlius (jei viršija nustatytą ribą), pajamas iš turto nuomos, ypač jei ji nebuvo įforminta oficialiai, ar pajamas, gautas užsienyje.
• Neteisingų lengvatų taikymas. Prieš įrašydami išlaidas, įsitikinkite, kad jos atitinka visus reikalavimus. Pavyzdžiui, ne visos gyvybės draudimo sutartys suteikia teisę į lengvatą.
• Netikslus individualios veiklos pajamų ir išlaidų apskaičiavimas. Vykdantys individualią veiklą privalo patys teisingai apskaičiuoti apmokestinamąsias pajamas, atėmę leistinus atskaitymus. Klaidos šioje srityje yra ypač dažnos.
• Pamirštama apie NPD. Kartais gyventojai, dirbantys keliose darbovietėse, pamiršta, kad NPD gali būti taikomas tik vienoje iš jų. Jei NPD pritaikomas keliose vietose, deklaruojant pajamas teks primokėti mokesčių.
• Terminų praleidimas. Pati paprasčiausia, bet ir skaudžiausias pasekmes turinti klaida. Neatidėliokite deklaravimo paskutinei dienai.

Patarimai Sklandžiam ir Sėkmingam Deklaravimui

Kad mokesčių deklaravimas nekeltų streso, laikykitės kelių paprastų taisyklių:

1. Nelaukite paskutinės dienos. Pradėkite domėtis ir ruoštis iš anksto. Kuo anksčiau pateiksite deklaraciją, tuo anksčiau atgausite mokesčių permoką.
2. Rinkite dokumentus visus metus. Jei planuojate naudotis lengvatomis, išsaugokite visus tai įrodančius dokumentus: studijų apmokėjimo kvitus, draudimo sutarčių kopijas, čekių už remonto paslaugas ir pan. Tai ypač svarbu, nes VMI gali paprašyti pateikti šiuos dokumentus patikrinimo metu.
3. Būkite atidūs. Pildydami deklaraciją skirkite tam pakankamai laiko, kelis kartus patikrinkite įvedamas sumas ir kitus duomenis.
4. Naudokitės VMI pagalba. Jei kyla neaiškumų, nedvejokite ir ieškokite pagalbos. VMI teikia konsultacijas telefonu, taip pat jų svetainėje gausu informacinės medžiagos ir atsakymų į dažniausiai užduodamus klausimus.
5. Pasitikrinkite banko sąskaitą. Prieš pateikdami deklaraciją, įsitikinkite, kad VMI sistemoje nurodyta jūsų banko sąskaita yra teisinga. Būtent į ją bus pervedama mokesčių permoka.

Pajamų deklaravimas – tai ne baubas, o civilizuotos visuomenės dalis ir finansinio raštingumo pratimas. Teisingai ir laiku atlikta pareiga ne tik užtikrins ramybę, bet ir gali papildyti jūsų piniginę. Tad skirkite tam šiek tiek laiko, pasigilinkite į savo finansus ir pasinaudokite visomis galimybėmis, kurias jums suteikia valstybė.