Ką daryti įvėlus klaidą VMI deklaracijoje: praktinis gidas, kaip išvengti baudų

Kiekvieną pavasarį tūkstančiai Lietuvos gyventojų įsilieja į kasmetinį deklaravimo maratoną. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) kasmet tobulina preliminarių deklaracijų sistemą, stengdamasi maksimaliai užpildyti duomenis už mus. Visgi, skubėjimas, kelios skirtingos veiklos formos, pajamos iš užsienio ar tiesiog paprastas neatidumas dažnai lemia situaciją, kai pateiktoje EDS (Elektroninio deklaravimo sistemos) formoje paliekama klaidų. Pamatyta klaida po deklaracijos pateikimo daugeliui sukelia stresą: ar sulauksiu baudos? Ar reikės mokėti delspinigius? Kaip viską ištaisyti?

Gera žinia yra ta, kad VMI tikrai nebaudžia už netyčines klaidas, jei jas pastebite ir ištaisote patys. Šiame straipsnyje išsamiai apžvelgsime, kokios yra dažniausios VMI klaidos deklaracijoje, kaip jas teisingai ištaisyti, per kokį laikotarpį tai galima padaryti ir kaip elgtis, jei klaidą pirmieji pastebėjo mokesčių administratoriaus specialistai.

Dažniausios klaidos, kurias gyventojai palieka EDS deklaracijose

Nors VMI sistema automatiškai sukelia duomenis iš bankų, darboviečių, ugdymo įstaigų ir draudimo bendrovių, yra tam tikrų zonų, kurias gyventojai privalo užpildyti patys arba patikrinti itin kruopščiai. Praktika rodo, kad dažniausiai klystama šiose vietose:

• Neteisingai deklaruotos pajamos iš individualios veiklos ar verslo liudijimų: Vykdantys individualią veiklą dažnai pamiršta įrašyti gautas pajamas natūra, sumaišo faktiškai gautų pajamų ir išrašytų sąskaitų principus (pajamų pripažinimo kaupimo arba pinigų apskaitos principas) arba neteisingai pasirenka leidžiamų atskaitymų dydį (30% ar pagal faktinius dokumentus).
• Pardavus turtą (automobilį ar nekilnojamąjį turtą) neišlaikius nustatyto termino: Tai viena iš finansiškai skaudžiausių klaidų. Žmonės pamiršta, kad jei automobilis išlaikytas mažiau nei 3 metus, o NT mažiau nei 10 metų (su tam tikromis išimtimis dėl gyvenamosios vietos deklaravimo), būtina deklaruoti pardavimo pajamas ir sumokėti GPM nuo pelno dalies. Dažna klaida – deklaracijoje nurodoma visa pardavimo suma, neįskaičiuojant turto įsigijimo išlaidų, todėl sistema preliminariai apskaičiuoja milžiniškus mokesčius.
• Kriptovaliutų ir investicinės pajamos: Prekyba akcijomis, CFD instrumentais ar kriptovaliutomis per užsienio platformas (pvz., „Revolut“, „eToro“, „Binance“) automatiškai VMI sistemose neatsispindi. Gyventojai dažnai nežino, kaip teisingai konvertuoti valiutas arba deklaruoja tik išgrynintus pinigus, o ne pelną iš uždarytų pozicijų.
• Neteisingas MNPD (Metinio neapmokestinamojo pajamų dydžio) pritaikymas: Jei per metus keitėte darbą, turėjote kelis darbdavius arba gavote papildomų pajamų (pvz., ligos pašalpą iš „Sodros“), pritaikytas NPD metų eigoje gali nesutapti su metiniu. Jei pasirenkama „aklai“ patvirtinti deklaraciją nepatikrinus perskaičiuotų eilučių, gali likti skola valstybei arba atvirkščiai – permoka.
• Panaudotos lengvatos už studijas, gyvybės draudimą ar pensijų fondus: Kartais trečiosios šalys nespėja pateikti duomenų VMI iki deklaravimo pradžios. Gyventojai, skubėdami pateikti deklaraciją pirmosiomis dienomis, nepastebi, kad trūksta įmokų už antrąją/trečiąją pensijų pakopą ar būsto kredito palūkanas (jei sutartis sudaryta iki 2009 metų), ir taip praranda dalį grąžintino GPM.

Kaip ištaisyti klaidą: žingsnis po žingsnio instrukcija

Jei paspaudėte „Pateikti“, o po kelių valandų ar dienų supratote, kad įvėlėte klaidą – nepanikuokite. Deklaracijos tikslinimo procesas yra visiškai legalus, paprastas ir atliekamas per tą pačią EDS platformą.

1 žingsnis: Prisijungimas prie EDS

Prisijunkite prie Valstybinės mokesčių inspekcijos elektroninio deklaravimo sistemos per savo el. bankininkystę arba elektroninį parašą. Pasirinkite skiltį „Deklaravimas“, o tuomet – „Pateiktos deklaracijos ir peržiūra“.

2 žingsnis: Teisingos formos suradimas

Suraskite deklaraciją (dažniausiai tai GPM311 forma už atitinkamus metus), kurioje įvėlėte klaidą. Prie jos pamatysite statusą (pvz., „Priimta“ arba „Apdorojama“). Net jei deklaracijos statusas dar yra „Apdorojama“, jūs vis tiek galite teikti patikslintą variantą.

3 žingsnis: Deklaracijos tikslinimas (naujos versijos kūrimas)

Spustelėkite ant gaublio piktogramos arba pasirinkite funkciją „Tęsti pildymą“ / „Kurti naują versiją praėjusios pagrindu“. Sistema atidarys jūsų anksčiau užpildytą formą su visais jūsų įvestais duomenimis. Jums nereikia visko pildyti iš naujo – tereikia surasti tą laukelį ar priedą, kuriame buvo padaryta klaida, ir įrašyti teisingus duomenis.

4 žingsnis: Patikrinimas ir pateikimas

Atlikę korekcijas, būtinai paspauskite viršutiniame meniu esantį mygtuką „Tikrinti klaidų“. Jei sistema klaidų nefiksuoja, spauskite „Pateikti“. Ši nauja deklaracijos versija automatiškai anuliuos ir pakeis prieš tai buvusią.

Svarbi taisyklė: Visada tikslinkite visą deklaraciją, o ne tik tą dalį, kurioje suklydote. Naujai teikiama deklaracija turi būti pilna, galutinė to mokestinio laikotarpio versija.

Iki kada galima tikslinti deklaracijas atgaline data?

Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymas numato teisę mokesčių mokėtojui patikslinti savo deklaracijas už einamuosius ir tris praėjusius kalendorinius metus. Pavyzdžiui, jei šiuo metu kalendoriuje yra 2026 metai, jūs galite laisvai tikslinti deklaracijas už 2025, 2024 ir 2023 metus.

Yra išimčių, kai šis terminas gali būti pratęstas iki 5 metų, tačiau tai dažniausiai susiję su specialiais mokesčių tikrinimais arba tam tikromis juridinių asmenų procedūromis. Fiziniams asmenims standartinis trijų metų laikotarpis yra ta taisyklė, kuria reikėtų vadovautis. Jei pastebėjote klaidą senesnėje nei 3 metų deklaracijoje, sistemoje jos pataisyti paprastai jau nepavyks, o mokesčių prievolės (arba teisė susigrąžinti permoką) už tą senąjį laikotarpį laikomos pasibaigusiomis dėl senaties.

Finansinės pasekmės: baudos, delspinigiai ir permokų grąžinimas

Kas nutinka su pinigais, kai ištaisoma klaida deklaracijoje? Čia galimi du scenarijai: arba jūs tampate skolingas VMI, arba VMI tampa skolinga jums.

Jeigu po patikslinimo paaiškėjo, kad turite sumokėti daugiau mokesčių

Jei patikslinus deklaraciją matote, kad mokėtina GPM suma padidėjo, šį skirtumą reikia sumokėti kuo greičiau. Jei klaidą ištaisėte ir mokestį sumokėjote iki oficialios deklaravimo termino pabaigos (kasmet tai būna gegužės 2 d., nebent ši diena sutampa su savaitgaliu), jokie delspinigiai neskaičiuojami.

Jei deklaraciją tikslinate praėjus terminui, už kiekvieną pradelstą dieną bus skaičiuojami delspinigiai. Delspinigių dydį kas ketvirtį nustato Finansų ministras (paprastai tai sudaro apie 0,03% už dieną nuo nesumokėtos sumos). Tačiau svarbiausia – jei klaidą ištaisėte savo iniciatyva, iki tol, kol VMI atsiuntė pranešimą apie planuojamą patikrinimą, jokios papildomos baudos jums nebus skiriamos.

Jeigu po patikslinimo paaiškėjo, kad permokėjote mokesčius

Jei patikslintoje deklaracijoje suformuota didesnė grąžintina suma nei buvo anksčiau, VMI privalo grąžinti šį skirtumą. Pagal galiojančią tvarką, permokos už einamuosius metus grąžinamos iki liepos 31 dienos (jei deklaracija pateikta laiku). Jei tikslinate praėjusių metų deklaracijas, permoka paprastai grąžinama per 90 dienų nuo patikslintos deklaracijos pateikimo dienos į jūsų nurodytą banko sąskaitą.

Ką daryti, jei pranešimą apie klaidą gavote iš VMI?

Kartais nutinka taip, kad patys klaidos nepastebime, tačiau EDS sistemoje arba el. paštu gauname pranešimą iš VMI specialisto su prašymu patikslinti deklaraciją. Dažniausiai pranešimo tekstas skamba maždaug taip: „Nustatyti neatitikimai tarp jūsų deklaruotų duomenų ir trečiųjų šaltinių pateiktos informacijos…“

Pirmasis patarimas – neišsigąskite. Tai nėra mokesčių patikrinimas (auditas) ar baudžiamasis procesas. Tai vadinamoji stebėsenos procedūra. Štai kokius veiksmus reikėtų atlikti gavus tokį laišką:

1. Įsigilinkite į nurodytą klaidą: Pranešime VMI specialistai aiškiai nurodo, kurioje eilutėje ar priede rasta problema. Pavyzdžiui, jie gali nurodyti, kad nedeklaravote pajamų iš automobilio pardavimo arba kad jūsų darbdavys pateikė kitokius skaičius nei įrašėte jūs.
2. Patikrinkite savo dokumentus: Suraskite dokumentus, susijusius su ginčytina suma (sąskaitas-faktūras, sutartis, banko išrašus). Gali paaiškėti, kad VMI klysta (taip būna, jei trečiosios šalys pateikė netikslius duomenis) arba kad suklydote jūs.
3. Susisiekite su pranešimą atsiuntusiu specialistu: Laiške visada būna nurodyti konkretaus VMI darbuotojo kontaktai (telefonas ir el. paštas). Jei kažkas neaišku, geriausia paskambinti tiesiogiai. VMI konsultantai dažniausiai geranoriškai paaiškina, ką tiksliai ir kur reikia įrašyti.
4. Patikslinkite deklaraciją arba pateikite paaiškinimą: Jei sutinkate su pastaba, tiesiog patikslinkite deklaraciją aukščiau aprašytu būdu. Jei nesutinkate ir turite įrodymus (pvz., įrodymą, kad automobilį išlaikėte ilgiau nei 3 metus), per EDS sistemą galite pridėti skenuotus dokumentus ir parašyti laisvos formos paaiškinimą.

Mažai žinomi niuansai: kada klaida deklaracijoje gali virsti rimta problema?

Nors VMI demonstruoja lankstumą netyčinių klaidų atžvilgiu, yra tam tikrų situacijų, kai delsimas arba sąmoningas duomenų iškraipymas gali sukelti rimtų teisinių ir finansinių pasekmių.

Piktnaudžiavimas individualios veiklos leidžiamais atskaitymais

Daugelis vykdančių individualią veiklą pasirenka 30% leidžiamų atskaitymų dydį be dokumentų, nes tai paprasta. Tačiau tie, kurie renkasi faktines išlaidas, kartais įtraukia asmenines keliones, pirkinius šeimai ar pramogas, tikėdamiesi, kad „niekas netikrins“. Jei VMI atlieka kryžminį patikrinimą ir paprašo pateikti išlaidų dokumentus, o asmuo jų neturi arba jie neatitinka veiklos pobūdžio, tai vertinama ne kaip klaida, o kaip sąmoningas mokesčių mažinimas. Tokiu atveju gali būti skiriama bauda nuo 20% iki 100% trūkstamos mokesčių sumos.

Sąmoningas pajamų slėpimas užsienio sąskaitose

Dėl Tarptautinių automatinių mokesčių duomenų mainų (angl. Common Reporting Standard – CRS), VMI kasmet gauna išsamią informaciją apie Lietuvos piliečių sąskaitas, likučius ir investicines pajamas užsienio bankuose bei platformose (nuo tradicinių Europos bankų iki tokių platformų kaip „Wise“ ar „Revolut“). Bandymas „pamiršti“ šias pajamas deklaracijoje ir vėlesnis jų taisymas tik po to, kai VMI pradeda oficialų tyrimą, traktuojamas griežtai.

Praktiniai patarimai, kaip ateityje išvengti klaidų deklaracijose

Kad kasmetinis mokesčių deklaravimas nekeltų streso ir nereikalautų nuolatinio formų tikslinimo, verta išsiugdyti kelis paprastus įpročius:

• Neskubėkite pateikti deklaracijos pirmosiomis kovo dienomis: Nors noras greičiau atgauti mokesčių permoką yra didelis, bankai, draudimo bendrovės ir aukštosios mokyklos duomenis VMI gali teikti iki kovo vidurio ar net pabaigos. Palaukite, kol sistema bus pilnai suformuota.
• Nuolat veskite pajamų ir išlaidų žurnalą: Jei dirbate pagal individualią veiklą, pildykite žurnalą kas mėnesį, o ne paskutinę naktį prieš deklaracijų pridavimo terminą. Naudokitės VMI siūlomu virtualiu buhalteriu „i.APS“ – tai sumažina klaidų tikimybę iki minimumo.
• Tikrinkite pranešimus EDS sistemoje: Nusistatykite EDS nustatymuose, kad pranešimai apie pasikeitusius dokumentų statusus ar VMI užklausas ateitų į jūsų asmeninį el. paštą, kurį tikrinate kasdien.
• Konsultuokitės nemokamai: Jei abejojate dėl tam tikros formos pildymo (pvz., pardavus mišką, gavus dovaną iš tolimo giminaičio), skambinkite bendruoju VMI telefonu 1882 arba pateikite elektroninį paklausimą per „Mano VMI“. Oficialus VMI atsakymas apsaugos jus nuo galimų baudų ateityje.

Klaidos deklaracijose yra visiškai natūrali gyvenimo dalis, su kuria susiduria net patyrę buhalteriai. Svarbiausia – reaguoti operatyviai, naudotis EDS suteikiamomis techninėmis galimybėmis ir bendradarbiauti su mokesčių administratoriumi. Laiku atliktas patikslinimas sutaupys ne tik jūsų pinigus, bet ir ramybę.