Kaip nutraukti individualią veiklą: žingsniai, VMI deklaracijos ir dažnos klaidos
Gyvenime nuolat vyksta pokyčiai. Vakar džiaugėtės įregistravę individualią veiklą pagal pažymą ir pradėję dirbti sau, o šiandien gavote patrauklų darbo pasiūlymą, nusprendėte įkurti mažąją bendriją (MB) arba tiesiog padaryti pertrauką. Priežasčių, kodėl prireikia užverti šį karjeros puslapį, yra daugybė, tačiau pats procesas – individualios veiklos nutraukimas – neretai kelia nemažai klausimų ir nepagrįstos baimės.
Gera žinia ta, kad Lietuvoje nutraukti individualią veiklą yra kur kas paprasčiau nei likviduoti uždarąją akcinę bendrovę. Vis dėlto, tai nėra tik vieno mygtuko paspaudimas Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) sistemoje „Mano VMI“. Tam, kad ateityje nesulauktumėte netikėtų laiškų iš VMI ar „Sodros“ su reikalavimais sumokėti delspinigius, privalote teisingai sutvarkyti mokesčių reikalus, deklaruoti pajamas ir laiku užpildyti reikiamus dokumentus. Šiame straipsnyje išsamiai ir suprantamai aptarsime visą procesą nuo A iki Ž.
Nuo ko pradėti? Pagrindinis žingsnis „Mano VMI“ sistemoje
Pats pirmasis ir techniškai svarbiausias žingsnis – oficialus pranešimas mokesčių administratoriui apie tai, kad nebenešate pelno iš savo vykdomos veiklos ir norite ją oficialiai uždaryti. Viskas vyksta elektroniniu būdu, todėl jums nereikia niekur eiti iš namų.
Prašymo pateikimo eiga:
- Prisijunkite prie savo paskyros portale „Mano VMI“ (naudodamiesi el. bankininkyste arba el. parašu).
- Meniu juostoje pasirinkite skiltį Paslaugos -> Individualios veiklos registravimas/nutraukimas.
- Pasirinkite formą REG812 (Fizinio asmens prašymas įregistruoti į mokesčių mokėtojų registrą/išregistruoti iš mokesčių mokėtojų registro).
- Sistemoje pamatysite savo aktyvios veiklos duomenis. Pasirinkite funkciją „Nutraukti veiklą“.
- Įveskite tikslią veiklos nutraukimo datą. Rekomenduojama nurodyti einamąją dieną arba datą, kada faktiškai buvo atliktas paskutinis sandoris ar gautos paskutinės pajamos.
Svarbu žinoti, kad prašymą išregistruoti individualią veiklą privalote pateikti ne vėliau kaip per 5 darbo dienas po veiklos nutraukimo. VMI jūsų prašymą paprastai išnagrinėja ir veiklą išregistruoja per kelias darbo dienas, o apie sprendimą informuoja pranešimu sistemoje.
Finansiniai uodegų kirpimai: išrašytos sąskaitos ir skolos
Viena dažniausių pradedančiųjų (ir ne tik) klaidų – manymas, kad paspaudus mygtuką „Nutraukti veiklą“, visi įsipareigojimai iškart išnyksta. Deja, individuali veikla yra tiesiogiai susieta su jumis kaip su fiziniu asmeniu, todėl visos skolos, neapmokėtos sąskaitos ir mokestiniai įsipareigojimai lieka galioti asmeniškai jums.
Ką daryti su neapmokėtomis sąskaitomis-faktūromis?
Jei išrašėte sąskaitą klientui, o jis vėluoja sumokėti, tačiau veiklą norite uždaryti jau dabar – tai padaryti galite. Tačiau atminkite, kad pagal Lietuvoje galiojančius įstatymus, visos pajamos, gautos už individualios veiklos metu suteiktas paslaugas ar parduotas prekes (net jei pinigai įkrenta į banko sąskaitą jau po oficialaus veiklos išregistravimo), privalo būti įtrauktos į tos veiklos pajamas ir nuo jų reikės sumokėti mokesčius.
Ką daryti su pirkimo skolomis?
Jei esate skolingi tiekėjams, veiklą nutraukti mokesčių inspekcija jums leis, tačiau tiekėjai turi pilną teisę reikalauti skolos grąžinimo iš jūsų kaip iš privataus asmens. Individualioje veikloje fizinio asmens turtas nėra atskirtas nuo veiklos turto, todėl prisiimate visišką finansinę atsakomybę.
Pajamų deklaravimas ir mokesčių sumokėjimas: kada ir kaip?
Tai pati svarbiausia ir finansiškai jautriausia tema. Nutraukus individualią veiklą, mokesčių deklaravimo prievolė niekur nedingsta, tačiau skiriasi terminai, priklausomai nuo to, kada veiklą nutraukėte.
Metinė pajamų deklaracija (GPM311 forma)
Priešingai nei uždarant įmonę, kur finansines ataskaitas reikia pateikti nedelsiant, nutraukus individualią veiklą pagal pažymą, deklaraciją reikės pateikti iki kitų metų gegužės 1 dienos. Pavyzdžiui, jei veiklą nutraukėte 2026 m. kovo mėnesį, deklaraciją VMI užpildyti ir pateikti privalėsite iki 2027 m. gegužės 1 d.
Deklaracijoje turėsite nurodyti visas pajamas, gautas nuo kalendorinių metų pradžios iki veiklos nutraukimo momento (ir vėliau gautas įplaukas už senus užsakymus), bei pasirinkti išlaidų atskaitymo būdą:
- 30 proc. nuo pajamų principas: nereikia jokių išlaidas pagrindžiančių dokumentų. Šis būdas idealiai tinka paslaugų sferos atstovams (programuotojams, tekstų kūrėjams, konsultantams), kurių realios išlaidos nedidelės.
- Faktinės išlaidos: kai išlaidos pagrindžiamos čekiais, sąskaitomis-faktūromis ir kitais dokumentais. Tai naudinga prekybininkams ar gamyba užsiimantiems asmenims, kurių išlaidos viršija 30 procentų.
Kokie mokesčiai jūsų laukia?
Nuo uždirbto pelno (pajamos minus išlaidos) turėsite sumokėti tris pagrindinius mokesčius:
| Mokesčio pavadinimas | Tarifas / Skaičiavimo bazė | Kur mokamas? |
|---|---|---|
| Gyventojų pajamų mokestis (GPM) | Nuo 5% iki 15% (priklauso nuo pelno dydžio) | VMI |
| Valstybinis socialinis draudimas (VSD) | 13,83% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų | Sodra |
| Privalomasis sveikatos draudimas (PSD) | 6,98% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų | Sodra |
Pastaba: Jei nesate niekur dirbantis pagal darbo sutartį, studijuojantis ar draustas valstybės lėšomis, kiekvieną mėnesį privalote savarankiškai mokėti fiksuotą minimalų PSD mokestį (kuris kinta priklausomai nuo minimalios mėnesinės algos dydžio). Nutraukus individualią veiklą, ši prievolė mokėti kas mėnesį „Sodrai“ nedingsta, nebent iškart užsiregistruojate Užimtumo tarnyboje arba įsidarbinate.
PVM mokėtojai ir individualios veiklos nutraukimas
Jei vykdydami individualią veiklą buvote registruoti kaip Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) mokėtojai (nes viršijote įstatymu nustatytą 45 000 eurų apyvartos ribą per paskutinius 12 mėnesių arba savanoriškai įstojote į PVM mokėtojų gretas), jūsų laukia papildomi formalumai.
Prieš teikiant prašymą nutraukti individualią veiklą, privalote išsiregistruoti iš PVM mokėtojų registro. Tam tikslui teikiama speciali forma FR0388 per „Mano VMI“ sistemą.
Taip pat svarbu nepamiršti vadinamojo „PVM atstatymo“. Jeigu vykdydami veiklą pirkote ilgalaikį turtą (pavyzdžiui, kompiuterį, automobilį, įrangą) ir įtraukėte jo pirkimo PVM į atskaitą, o veiklą nutraukiate nesibaigus turto nusidėvėjimo laikotarpiui, dalį PVM mokesčio gali tekti grąžinti valstybei. Paskutinę PVM deklaraciją privaloma pateikti per 20 dienų po išsiregistravimo iš PVM mokėtojų bendruomenės.
Dokumentų saugojimas: kada galima viską išmesti?
Štai čia slypi dar vienas dažnas mitas. Žmonės mano: „Veikla uždaryta, pažymos numeris anuliuotas, vadinasi, visus popierius ir sąskaitas galiu išmesti į šiukšlių dėžę arba ištrinti iš kompiuterio.“ Jokiu būdu to nedarykite!
Svarbi taisyklė: Pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus, individualią veiklą vykdęs asmuo visus su veikla susijusius dokumentus (pajamų-išlaidų žurnalą, sąskaitas-faktūras, sutartis, banko išrašus) privalo saugoti ne trumpiau kaip 10 metų.
Kodėl tai svarbu? VMI turi teisę atlikti mokesčių patikrinimą atgaline data (dažniausiai už paskutinius 3–5 metus, tačiau tam tikrais atvejais tyrimas gali apimti ir senesnį laikotarpį). Jei patikrinimo metu negalėsite pateikti išrašytų ar gautų sąskaitų, mokesčių administratorius gali anuliuoti jūsų deklaruotas išlaidas, perskaičiuoti mokesčius ir paskirti baudas bei delspinigius.
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK)
1. Ar galiu vėl atsidaryti individualią veiklą po to, kai ją nutraukiau?
Taip, tikrai taip. Individualios veiklos atidarymo ir uždarymo kiekis nėra ribojamas. Galite ją nutraukti šiandien, o prireikus vėl įregistruoti po savaitės ar mėnesio. Tai visiškai nemokama paslauga.
2. Ką daryti su specialia banko sąskaita, kurią naudojau veiklai?
Jei turėjote atskirą banko sąskaitą komercinėms operacijoms, nutraukus veiklą tikslinga ją uždaryti arba pakeisti plano tipą į paprastą asmeninę sąskaitą, kad bankas nebetaikytų verslo klientams skirtų komisinių mokesčių. Prieš tai darydami, įsitikinkite, kad visi klientai su jumis visiškai atsiskaitė.
3. Ar galima nutraukti veiklą atgaline data?
VMI sistemoje leidžiama nurodyti praeities datą, tačiau rekomenduojama neviršyti numatyto 5 darbo dienų termino. Jei nurodysite datą, kuri buvo prieš kelis mėnesius, VMI gali paprašyti paaiškinimo arba papildomų įrodymų, kad tuo laikotarpiu realiai nevykdėte jokios ūkinės veiklos.
4. Esu vaiko priežiūros atostogose. Ar individualios veiklos nutraukimas pakeis mano išmokas?
Sodros išmokos priklauso nuo jūsų sumokėtų įmokų dydžio praeityje. Pačios veiklos nutraukimo faktas einamųjų išmokų nesumažina, tačiau prieš atliekant šį žingsnį verta pasikonsultuoti tiesiogiai su „Sodros“ specialistais, kad būtų įvertinta jūsų individuali situacija ir stažas.
Išvados ir kontrolinis sąrašas sėkmingam finišui
Individualios veiklos nutraukimas nėra sudėtingas procesas, jei į jį žiūrima atsakingai. Norint, kad viskas praeitų sklandžiai, siūlome vadovautis šiuo trumpu kontroliniu sąrašu:
- Užbaikite visus pradėtus darbus ir surinkite apmokėjimus iš klientų (arba pasiruoškite juos deklaruoti vėliau).
- Jei esate PVM mokėtojas, pateikite prašymą išsiregistruoti iš PVM registro.
- Užpildykite REG812 formą portale „Mano VMI“ per 5 darbo dienas nuo veiklos pabaigos.
- Suveskite visus paskutinius duomenis į Pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalą.
- Saugiai suarchyvuokite visus dokumentus (skaitmeniniu arba fiziniu pavidalu) ir saugokite juos 10 metų.
- Ateinančių metų pavasarį (iki gegužės 1 d.) pateikite metinę pajamų deklaraciją ir sumokėkite GPM, VSD bei PSD mokesčius.
Sėkmingai atlikę šiuos žingsnius, galėsite ramiai judėti link naujų tikslų – ar tai būtų naujas darbas, ar naujas stambesnis verslo projektas!
