Kaip deklaruoti pajamas: praktiniai patarimai, dažnos klaidos ir VMI gudrybės
Kiekvienų metų pavasaris Lietuvoje atneša ne tik šiltesnius orus, bet ir kasmetinę pareigą – pajamų deklaravimą. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) nuolat kartoja, kad procesas tampa vis paprastesnis, o „vedlys“ Elektroninio deklaravimo sistemoje (EDS) padeda viską atlikti vos keliais paspaudimais. Vis dėlto, realybė dažnai būna šiek tiek sudėtingesnė. Vos tik prisijungus prie sistemos, daugeliui kyla klausimų: kodėl aš esu skolingas valstybei? Ką daryti, jei vykdžiau individualią veiklą tik mėnesį? Kaip susigrąžinti permoką už mokslą ar gyvybės draudimą?
Šiame straipsnyje išsamiai apžvelgsime, kaip deklaruoti pajamas be streso, į kokius niuansus būtina atkreipti dėmesį ir kaip teisėtai susigrąžinti kuo daugiau pinigų.
Kas privalo deklaruoti pajamas, o kas tai daro savanoriškai?
Lietuvoje gyventojai skirstomi į dvi dideles grupes: tuos, kuriems deklaracijos pateikimas yra griežta įstatyminė prievolė, ir tuos, kurie tai daro savo noru, siekdami susigrąžinti mokesčių permokas. Praleidus privalomo deklaravimo terminą, gresia ne tik VMI priminimai, bet ir delspinigiai ar baudos, todėl svarbu žinoti savo statusą.
Privalomas pajamų deklaravimas
Jūs privalote pateikti metinę pajamų deklaraciją, jeigu praėjusiais kalendoriniais metais:
- Vykdėte individualią veiklą: nesvarbu, ar dirbote pagal pažymą, ar buvote įsigiję verslo liudijimą. Net jei iš šios veiklos negavote jokių pajamų arba patyrėte nuostolį, deklaraciją pateikti vis tiek būtina.
- Užėmėte tam tikras pareigas: politikai, valstybės tarnautojai, teisėjai, notarai, antstoliai ir jų šeimos nariai privalo deklaruoti ne tik pajamas, tiesiogiai susijusias su darbu, bet ir turtą.
- Pardavėte turtą neišlaikę jo nuosavybėje nustatyto laiko: pavyzdžiui, automobilį, kuris jūsų nuosavybėje buvo trumpiau nei 3 metus, arba nekilnojamąjį turtą (butą, žemės sklypą), išlaikytą trumpiau nei 10 metų.
- Gavote pajamų iš užsienio: tai apima darbą užsienio valstybėse, ten uždirbtas palūkanas, dividendus ar gautas dovanas.
- Gavote didelės vertės dovanų: dovanos iš ne šeimos narių (pavyzdžiui, draugų ar tolimesnių giminaičių), kurių vertė per metus viršijo 2 500 eurų, yra apmokestinamos.
- Sukurta mokesčių nepriemoka dėl NPD: jeigu dirbote keliose darbovietėse arba gavote kitų papildomų pajamų, o jums buvo pritaikytas per didelis Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD), metų gale atsiras prievolė grąžinti mokesčių skirtumą valstybei.
Savanoriškas deklaravimas (pinigų grąžinimas)
Jeigu nepriklausote nė vienai iš aukščiau išvardytų kategorijų, deklaraciją verta pateikti savanoriškai, jei norite pasinaudoti GPM (Gyventojų pajamų mokesčio) lengvatomis. Tai galite padaryti, jei mokėjote už mokslą, gyvybės draudimą ar kaupėte pensijų fonduose. Taip pat savanoriškai deklaruoti verta, jei per metus dirbote ne visus mėnesius – tokiu atveju jums nebuvo pritaikytas visas metinis NPD, ir valstybė jums grąžins mokesčių permoką.
Žingsnis po žingsnio: kaip veikia VMI EDS vedlys?
VMI deklaravimo sistema jau kurį laiką veikia „vedlio“ principu, kuris primena trumpą klausimyną. Sistema automatiškai sukelia visus duomenis, kuriuos apie jus pateikė trečiosios šalys: darbdaviai, bankai, ugdymo įstaigos, draudimo bendrovės. Jūsų pagrindinė užduotis – patikrinti šiuos duomenis ir papildyti tuo, ko sistema „gali nežinoti“.
Prisijungimas ir pradiniai žingsniai
Norėdami pradėti, apsilankykite oficialioje VMI svetainėje ir pasirinkite prisijungimą prie EDS (Elektroninio deklaravimo sistemos). Saugiausiai ir greičiausiai prisijungsite per Elektroninius valdžios vartus (naudodamiesi m.parašu, Smart-ID arba internetine bankininkyste).
Prisijungę viršutiniame meniu pasirinkite skiltį „Deklaravimas“, o tuomet kairėje pusėje spauskite „Pildyti formą“. Sistema jums iškart pasiūlys aktualią metinę pajamų deklaraciją (forma GPM311). Spauskite ant gaublio piktogramos arba nuorodos „Pildyti portale“.
Klausimų-atsakymų sesija
Vedlys pateiks kelis esminius klausimus, padedančius suformuoti būtent jūsų situacijai pritaikytą deklaraciją. Jūsų paklaus, ar vykdėte individualią veiklą, ar pardavėte turtą, ar turėjote pajamų užsienyje. Į šiuos klausimus atsakinėkite sąžiningai – „Taip“ arba „Ne“. Jei pasirinksite „Taip“, sistema atvers papildomus langus duomenų įvedimui.
Duomenų peržiūra ir patvirtinimas
Perėję visus žingsnius, pamatysite preliminarų rezultatą. Viršutiniame dešiniajame ekrano kampe sistema aiškiai parodys vieną iš dviejų variantų: žalią sumą su prierašu „Gautina suma“ (tai reiškia, kad valstybė jums grąžins pinigus) arba raudoną sumą su prierašu „Mokėtina suma“ (tai reiškia, kad turite mokesčių nepriemoką, kurią reikia sumokėti).
Jeigu visi duomenys sutampa su jūsų turimais dokumentais, spauskite mygtuką „Pateikti“. Deklaracija bus išsiųsta VMI specialistų peržiūrai.
Individuali veikla ir verslo liudijimai: specifiniai niuansai
Asmenys, dirbantys sau, su pajamų deklaravimu susiduria dažniausiai ir turi daugiausiai klausimų. Čia galioja specifinės taisyklės, o klaidos gali kainuoti nemažus pinigus, ypač skaičiuojant Valstybinio socialinio draudimo („Sodros“) ir Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas.
Individuali veikla pagal pažymą
Jei dirbate pagal pažymą, jūsų pagrindinis uždavinys deklaracijoje – nurodyti tikslias per metus gautas pajamas ir pasirinkti išlaidų pripažinimo būdą. Įstatymas leidžia rinktis vieną iš dviejų variantų:
- 30 procentų atskaitymas be dokumentų: tai populiariausias ir paprasčiausias būdas. Valstybė leidžia daryti prielaidą, kad jūsų išlaidos sudarė 30 % visų pajamų. Jums nereikia rinkti jokių sąskaitų-faktūrų ar čekių, įrodančių išlaidas. Šis būdas idealiai tinka paslaugų sferos atstovams (programuotojams, tekstų rašytojams, konsultantams), kurių realios išlaidos yra minimalios.
- Faktinės išlaidos pagal dokumentus: jei jūsų veikla susijusi su prekyba, gamyba ar logistika, kur realios išlaidos (žaliavos, kuras, įrangos nuoma) viršija 30 % pajamų, verta rinktis šį būdą. Tačiau būkite pasiruošę – VMI bet kada gali paprašyti pateikti kiekvieną išlaidų eurą įrodančius dokumentus, kurie turi būti tvarkingai suregistruoti jūsų pajamų-išlaidų žurnale.
Verslo liudijimai
Turintys verslo liudijimą gyventojų pajamų mokestį (fiksuoto dydžio) sumoka iš anksto, įsigydami patį liudijimą. Tačiau deklaruoti pajamas vis tiek būtina. Deklaracijoje reikia nurodyti faktiškai gautas pajamas. Čia svarbu neviršyti nustatytos metinės ribos (šiuo metu tai yra 45 000 eurų per metus). Viršijus šią sumą, viršijanti dalis apmokestinama nebe fiksuotu mokesčiu, o standartiniu individualios veiklos tarifu, kas gali stipriai pakeisti jūsų finansinius įsipareigojimus.
Kaip maksimaliai pasinaudoti GPM lengvatomis ir atgauti pinigus?
Daugelis gyventojų pamiršta arba tiesiog nežino apie galimybes susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių. Valstybė skatina tam tikras visuomenei naudingas investicijas bei ilgalaikį taupymą, leisdama susigrąžinti iki 20 % nuo tam tikrų išlaidų sumos.
| Išlaidų rūšis | Maksimali metinė išlaidų suma | Ką galima susigrąžinti (GPM dalis) | Svarbios sąlygos |
|---|---|---|---|
| Gyvybės draudimas | Iki 1 500 EUR | Iki 300 EUR | Sutartis turi galioti ne trumpiau nei 10 metų arba iki kol sulauksite pensijos amžiaus. |
| III pakopos pensijų fondai | Iki 1 500 EUR | Iki 300 EUR | Įmokos turi būti mokamos į Lietuvoje ar ES registruotus fondus jūsų paties naudai. |
| Mokestis už studijas | Ribojama pagal bendras metines lubas | Priklauso nuo sumokėtos sumos | Grąžinama už pirmąjį aukštąjį išsilavinimą (profesinį, bakalauro, magistro ar doktorantūros studijas). Gali susigrąžinti ir tėvai už studijuojančius vaikus. |
Svarbi pastaba: bendra maksimali išlaidų suma (gyvybės draudimui ir pensijų fondams kartu sudėjus), nuo kurios galima susigrąžinti mokesčius, negali viršyti 1 500 eurų per metus. Tai reiškia, kad net jei abiem tikslams išleidote po 1 500 eurų (iš viso 3 000 eurų), maksimali grąžintina suma vis tiek bus 300 eurų. Be to, bendra grąžinama suma negali viršyti 25 % jūsų per metus sumokėto GPM.
Dažniausiai daromos klaidos: kaip joms užkirsti kelią?
Net ir pati išmaniausia sistema neapsaugo nuo žmogiškojo faktoriaus klaidų. Remiantis VMI statistika, kasmet tūkstančiai deklaracijų lieka nepatvirtintos arba atmetamos dėl tų pačių pasikartojančių priežasčių.
1. Automobilio ar nekilnojamojo turto pardavimo ignoravimas
Daugelis klaidingai mano, kad jei pardavė seną automobilį už kelis šimtus eurų, VMI tai nerūpi. Rūpi. Regitra automatiškai perduoda duomenis mokesčių inspekcijai. Jei automobilį išlaikėte trumpiau nei 3 metus, privalote deklaruoti sandorį. Jei jį pardavėte pigiau, nei pirko, mokesčių mokėti nereikės, tačiau pati deklaracija yra privaloma tam, kad užfiksuotumėte šį faktą.
2. Klaidingas pajamų priskyrimas vykdant individualią veiklą
Individualią veiklą vykdantys asmenys kartais supainioja „sąskaitos išrašymo datą“ su „pinigų gavimo data“. Pagal įstatymą, jei taikote grynųjų pinigų principą, pajamos turi būti deklaruojamos tais metais, kada pinigai realiai įkrito į jūsų banko sąskaitą arba buvo paduoti į rankas, o ne tada, kai sugeneravote sąskaitą-faktūrą.
3. Užsienyje uždirbtų pajamų nuslėpimas
Šiuolaikiniame pasaulyje informacijos mainai tarp valstybių vyksta žaibiškai. Jei vasarą dirbote Nyderlanduose ar JK, o grįžę į Lietuvą šių pajamų nenurodėte, tikėtina, kad sulauksite VMI pranešimo. Lietuva turi dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis su daugeliu šalių, todėl dažniausiai antrą kartą mokesčių mokėti nereikės, tačiau deklaruoti šias pajamas privaloma.
Mažai žinomas faktas: papildomas mokesčių kreditas už vaikus
Nors Lietuvoje jau kurį laiką nebėra taikomas papildomas NPD už vaikus (jį pakeitė tiesiogiai mokami „vaiko pinigai“), egzistuoja tam tikros išimtys praėjusių laikotarpių tikslinimui. Jei pastebėjote, kad prieš kelerius metus nepasinaudojote tam tikromis lengvatomis, VMI leidžia tikslinti deklaracijas net už **penkerius praėjusius metus**.
Tai puiki proga peržiūrėti savo senus duomenis. Jei studijavote prieš ketverius metus ir nedeklaravote studijų įmokų, galite pateikti patikslintą tų metų deklaraciją dabar ir atgauti priklausančius pinigus tiesiai į savo banko sąskaitą.
Ką daryti, jei esate skolingas, bet neturite pinigų sumokėti?
Pamačius raudoną skaičių EDS lange, dažną ištinka lengvas šokas. Ką daryti, jei sistema rodo, kad esate skolingas valstybei 500 eurų, o jūsų biudžetas šiuo metu yra įtemptas? Svarbiausia – neignoruoti šios situacijos ir „nepaslėpti galvos į smėlį“.
VMI siūlo labai lanksčias mokesčių atidėjimo arba išdėstymo dalimis sąlygas. Jūs galite pateikti prašymą sudaryti Mokestinės paskolos sutartį (MPS). Tai galima padaryti tiesiogiai per „Mano VMI“ sistemą. Mokesčių inspekcija leidžia skolą išdėstyti per kelis mėnesius ar net metus, priklausomai nuo jūsų finansinės situacijos. Tokiu būdu išvengsite sąskaitų blokavimo, o palūkanos už mokestinę paskolą yra simbolinės, palyginti su komercinių bankų ar greitųjų kreditų bendrovių palūkanomis.
Pabaigai: paramos skyrimas kaip jūsų balso teisė
Nepamirškite, kad pajamų deklaravimas turi ir labai malonią, pilietišką pusę. Užpildę deklaraciją, galite skirti iki 1,2 % savo sumokėto GPM paramai. Tai gali būti jūsų pasirinktas labdaros fondas, gyvūnų prieglauda, mokykla, vaikų darželis ar sporto klubas. Taip pat papildomai galima skirti po 0,6 % politinėms partijoms ir profesinėms sąjungoms.
Šie pinigai nėra nuskaitomi nuo jūsų dabartinės algos ar banko sąskaitos – tai dalis mokesčių, kuriuos jau sumokėjote valstybei per praėjusius metus. Jei nenurodysite, kam norite juos paskirti, pinigai tiesiog liks bendrajame valstybės biudžete. Tai jūsų legali teisė nuspręsti, kur keliaus maža dalis jūsų sumokėtų mokesčių, todėl nepraleiskite progos palaikyti organizacijas, kurios daro pasaulį geresnį.
